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Lista Falciani: gli Orientamenti Della Giurisprudenza Italiana

Autore: Piergiorgio Valente

La Lista Falciani contiene informazioni relative a diversi conti correnti detenuti presso l’HSBC di Ginevra, acquisite illecitamente dall’ex dipendente Hervè Falciani. La lista rappresenta uno degli “elenchi” acquisiti dalle autorità italiane al fine di contrastare i reati tributari attuati mediante la disponibilità e il trasferimento all’estero di ingenti capitali, in violazione della normativa domestica. Nel corso degli ultimi anni tale lista è stata oggetto di numerose controversie tributarie; la giurisprudenza italiana non si è espressa in maniera univoca sulla sua possibile utilizzazione ai fini tributari. Numerose sentenze sanciscono la non utilizzabilità della Lista Falciani in quanto si tratta di documento di origine illecita.

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