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Master - Scuola di Transfer Pricing

  • Centro Studi Internazionali GEB Partners 3 Via Giovanni Mayr Milano, Lombardia, 20122 Italy (map)

Programma

I UNITÀ FORMATIVA
TRANSFER PRICING POLICY

  • Lineamenti generali e concetti fondamentali della disciplina del transfer pricing
  • L’impresa multinazionale e l’impresa con operazioni internazionali
  • Il transfer pricing nelle fonti internazionali
  • Il transfer pricing nella normativa e nella prassi nazionale
  • Profili di diritto comparato del transfer pricing
  • Recente evoluzione della disciplina

Casi pratici
Impostazione di una policy di transfer pricing

II UNITÀ FORMATIVA
IDENTIFICAZIONE DELLE OPERAZIONI

  • Le transazioniintercompany: flussi operativi e modelli di rilevazione
  • Le transazioni aventi ad oggetto beni materiali
  • Le transazioni aventi ad oggetto beni immateriali
  • Le transazioni aventi ad oggetto prestazioni di servizi
  • Le transazioni aventi ad oggetto finanziamenti infragruppo

Casi pratici
Analisi dell’attività di identificazione e classificazione delle transazioni infragruppo
Analisi delle criticità per singola tipologia di transazione attraverso specifici case studies

III UNITÀ FORMATIVA
LA SCELTA DEL BEST METHOD

  • I metodi tradizionali e metodi reddituali
  • La scelta del best method: profili applicativi, esclusione e selezione di un metodo di transfer pricing
  • La scelta del metodo per le transazioni aventi ad oggetto beni materiali
  • La scelta del metodo per le transazioni aventi ad oggetto beni immateriali
  • La scelta del metodo per le transazioni aventi ad oggetto prestazioni di servizi
  • La scelta del metodo per le transazioni aventi ad oggetto finanziamenti

Casi pratici
Analisi di casi di studio e simulazione di applicazione dei metodi presi in considerazione

IV UNITÀ FORMATIVA
L’ANALISI FUNZIONALE E DI COMPARABILITA’

  • I modelli di analisi della value chain e identificazione delle attività generatrici di valore
  • L’analisi della struttura del gruppo ed analisi del settore
  • L’analisi delle funzioni svolte, dei rischi assunti e degli assets utilizzati dalle imprese e (ri)conciliazione della value chain
  • I criteri generali di remunerazione di funzioni, rischi e assets delle imprese
  • I modelli di analisi di comparabilità
  • Il processo di selezione di transazioni e soggetti comparabili
  • L’analisi funzionale e di comparabilità a seguito di business restructuring

Casi pratici
Simulazione di un’analisi funzionale (interview, check list, mappatura funzioni/rischi/assets)
Esemplificazioni di benchmark analysis attraverso database commerciale (Aida, Amadeus, Royalty Stat, ecc.)

V UNITÀ FORMATIVA
TRANSFER PRICING DOCUMENTATION

  • La disciplina italiana in tema di oneri documentali
  • L’ analisi del Masterfile e della Documentazione Nazionale
  • Gli obblighi dichiarativi: Modello Unico della dichiarazione dei redditi
  • Il “Country-by-Country Reporting
  • L’evoluzione della documentazione sui prezzi di trasferimento a livello internazionale
  • Analisi di contratti intercompany

Casi pratici
Esemplificazione relativa alla predisposizione della documentazione sui prezzi di trasferimento
Esemplificazione relativa alla predisposizione di contratti infragruppo

VI UNITÀ FORMATIVA
GESTIONE DELLE CONTROVERSIE

  • Le verifiche fiscali aventi ad oggetto il transfer pricing
  • Gli Advance Pricing Agreements (APA)
  • Le procedure amichevoli previste dalle Convenzioni contro le doppie imposizioni
  • La Convenzione Europea n. 90/436 sulla procedura arbitrale

Casi pratici
I controlli in materia di transfer pricing: criticità nelle verifiche fiscali ed esame di casi pratici
Procedure applicative ed operative per la predisposizione di una istanza di APA e MAP


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