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La Fiscalità Internazionale - Percorso Specialistico Eutekne

  • Centro Congressi Cavour 50/A Via Cavour Roma, Lazio, 00185 Italy (map)

LA DISCIPLINA DEI PREZZI DI TRASFERIMENTO

  • I presupposti soggettivi e oggettivi della disciplina. Gli oneri probatori
  • Le misure contro le doppie imposizioni: la Convenzione arbitrale UE, le procedure di definizione amichevole e gli “Advanced Pricing Agreements”
  • La determinazione del valore normale: i beni materiali, i beni immateriali, i servizi infragruppo e gli accordi per la condivisione dei costi
  • La documentazione sulle politiche dei prezzi infragruppo: la stesura del Master File e della Documentazione nazionale, i profili di possibile inidoneità, le agevolazioni, i benefici e le ipotesi di redazione
  • I principali casi giurisprudenziali
  • Esemplificazioni pratiche

LA DISCIPLINA “CONTROLLED FOREIGN COMPANIES” ALLA LUCE DELLA CIRCOLARE 35/2016

  • La “CFC black” dopo la legge di stabilità 2016
  • La “CFC white”: la prassi ministeriale più recente; il provvedimento 16.9.2016 n. 143239
  • L’applicazione: la determinazione della base imponibile, l’imputazione per trasparenza e la tassazione
  • Le misure contro la doppia imposizione; le possibili distorsioni 
  • Le esimenti ai fini della “CFC black” e della “CFC passive” nella prassi e nella giurisprudenza
  • Il requisito di non artificiosità per la disapplicazione della “CFC white” 
  • Le ulteriori novità del DLgs. 147/2015 sull’internazionalizzazione delle imprese italiane
  • Le ipotesi più frequenti e le modalità di relativa gestione

I FLUSSI DI DIVIDENDI, INTERESSI E ROYALTIES IN ENTRATA IN ITALIA

  • La società estera del gruppo: la tassazione dei flussi in entrata in Italia (dividendi, interessi e royalties) ai sensi delle Convenzioni, delle Direttive comunitarie e del diritto italiano
  • La tassazione dei dividendi esteri in capo alla persona fisica residente in Italia
  • I “nuovi” paradisi fiscali. Gli obblighi segnaletici. Il credito d’imposta introdotto dal DLgs. 147/2015
  • I chiarimenti della circolare 35/2016
  • Percettori persone fisiche e persone giuridiche: esempi numerici 

L’IMPONIBILITÀ DELLE PLUSVALENZE DA CESSIONE DI PARTECIPAZIONI IN SOCIETÀ ESTERE

  • La tassazione dei “capital gain” esteri in capo a persone fisiche e imprese residenti
  • Le plusvalenze da realizzo in società “white” o “black”. Le novità 2015 e 2016. La circolare 35/2016 
  • Le Convenzioni contro le doppie imposizioni: la clausola di salvaguardia OCSE e le norme antielusive

LA TASSAZIONE DELLE PROPRIETÀ IMMOBILIARI ESTERE

  • I redditi degli immobili posseduti oltreconfine nella disciplina del TUIR
  • La casistica più frequente. I quadri dichiarativi
  • La potestà impositiva nei Trattati bilaterali contro le doppie imposizioni

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