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Master Transfer Pricing - Modulo Base

  • Fondazione dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Modena 25 Via Emilia Est Modena, Emilia-Romagna, 41121 Italy (map)

Programma del Master

I UNITA’ FORMATIVA
Transfer Pricing Policy - Lineamenti generali e concetti fondamentali

  • Lineamenti generali e concetti fondamentali della disciplina del Transfer Pricing
  • L’impresa multinazionale e l’impresa con operazioni internazionali
  • Il Transfer Pricing nelle fonti internazionali
  • Il Transfer Pricing nella normativa e nella prassi nazionale
  • Profili di diritto comparato del Transfer Pricing

Casi pratici
Masterfile
 e Country Specific Documentation secondo l’OCSE e il Codice di Condotta Europeo


II UNITA’ FORMATIVA
La scelta del “best method" - Criteri, profili applicativi, casi di studio

  • I metodi transnazionali tradizionali:
    • Comparable Uncontrolled Price Method (CUP)
    • Cost Plus Method (Cost Plus)
    • Resale Price Method (Resale Minus)
  • I metodi transnazionali reddituali:
    • Transactional Net Margin Method (TNMM)
    • Transactional Profit Split Method (TPSM)
  • Altri metodi alternativi

Casi pratici
Analisi di casi di studio e simulazione di applicazione dei metodi presi in considerazione


III UNITA’ FORMATIVA
L’analisi funzionale
- Assets, rischi e funzioni

  • Analisi delle funzioni svolte dalle imprese e (ri)conciliazione della value chain
  • Analisi dei rischi assunti dall’impresa
  • Analisi degli assets materiali e immateriali impiegati
  • Criteri generali di remunerazione di funzioni, rischi e assets delle imprese

L’analisi di comparabilità
- Benchmarking, strategie di ricerca e metodologie

  • Cenni di carattere generale
  • Le fasi del processo di selezione dei comparables
  • Benchmark analysis
  • Modalità di selezione dei comparables

Casi pratici
Simulazione di una rilevazione di alto livello dei processi aziendali
Esemplificazione di una benchmark analysis


IV UNITA’ FORMATIVA
Transfer Pricing Documentation
- Masterfile e Documentazione Nazionale

  • Analisi della disciplina e della prassi nazionale
  • Analisi del Masterfile
  • Analisi della Documentazione Nazionale

Contrattualistica intercompany, controversie, APA e sanzioni
- Contrattualistica intercompany

  • Cenni di carattere generale
  • I contratti relativi ai beni
  • I contratti relativi ai servizi
  • Altri contratti intercompany

- Controversie, APA e sanzioni

  • Onere probatorio
  • Advance Pricing Agreements (APA)
  • Il ruling di standard internazionale
  • Le sanzioni amministrative
  • Le sanzioni penal-tributarie

Casi pratici
Esemplificazione della redazione della Transfer Pricing Documentation secondo il diritto italiano
Redazione di standard contrattuale relativo ai beni
Redazione di standard contrattuale relativo ai servizi
Simulazione di ruling di standard internazionale

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