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Master Diritto Penale Tributario

  • Fondazione Dottori Commercialisti di Reggio Emilia 3, Via Rosario Livatino Reggio Emilia (map)

Programma del Master

I UNITA’ FORMATIVA
SISTEMA PENALE TRIBUTARIO ITALIANO

  • Evoluzione del sistema penale tributario in Italia
  • Recenti interventi normativi e prospettive di riforma

II UNITA’ FORMATIVA
PROFILI GENERALI DEI REATI TRIBUTARI ex D.Lgs. 74/2000

  • Bene giuridico tutelato
  • Soggetti attivi
  • Elemento soggettivo
  • Soglie di punibilità
  • Cause di non punibilità
  • Concorso nel reato
  • Concorso del professionista
  • Principio di specialità: rapporto tra delitti fiscali e altre fattispecie di reato
  • Reati tributari e impresa: l’individuazione dell’autore del reato e l’efficacia della delega di funzioni

III UNITA’ FORMATIVA
FATTISPECIE DI REATO DI CUI AL D.Lgs. 74/2000

  • Dichiarazione infedele
  • Omessa dichiarazione
  • Dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti
  • Emissioni di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti
  • Dichiarazione fraudolenta mediante artifici
  • Omessi versamenti e indebita compensazione
  • Sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte
  • Occultamento e distruzione di documenti contabili
  • Esibizione di falsa documentazione e di risposte non veritiere
  • Prescrizione
  • Trattamento sanzionatorio

IV UNITA’ FORMATIVA
PRINCIPALI ASPETTI DEL PROCESSO PENALE TRIBUTARIO

  • Competenza per territorio e per materia
  • Accertamento dei reati tributari: in particolare il concetto di “imposta evasa”
  • Costituzione di parte civile dell’Amministrazione Finanziaria
  • Difesa del contribuente nel processo penale
  • Ruolo del consulente tecnico di parte nel processo penale in materia di reati tributari
  • Patteggiamento dei reati tributari
  • Giudicato e suoi effetti
  • Applicabilità delle misure cautelari ai reati tributari:
    • La confisca per equivalente del profitto dei reati tributari

V UNITA’ FORMATIVA
DIRITTO PENALE TRIBUTARIO "IN ESSERE": ESAME DELLA CASISTICA PIU' FREQUENTE E RILEVANTE

  • La nuova disciplina dell’abuso del diritto: riflessi penali
  • Questioni di fiscalità internazionale e loro rilevanza penale (Stabile organizzazione, esterovestizione, fittizia residenza estera della persona fisica, Transfer pricing, CFC, ecc….)
  • Altre frequenti contestazioni tributarie con possibile rilevanza penale (frodi carosello, utilizzo crediti inesistenti, ecc….)
  • Differenze tra la nozione di “riciclaggio” in ambito penale e in ambito amministrativo
  • Fattispecie di riciclaggio e autoriciclaggio e rapporti con i delitti tributari (esame della giurisprudenza più recente)
  • Voluntary disclosure e rilevanza ai fini del riciclaggio e dei reati tributari

VI UNITA’ FORMATIVA
RAPPORTI TRA PROCESSO TRIBUTARIO E PROCESSO PENALE

  • Dalla notizia di reato tributario all’esercizio dell’azione penale
  • “Doppio binario” tra processo tributario e processo penale
  • Rilevanza delle presunzioni previste da norme tributarie in ambito penale
  • Utilizzabilità in ambito penale dei dati ottenuti mediante scambio di informazioni e lo strumento delle rogatorie penali internazionali
  • Principio del ne bis in idem fra sanzioni tributarie penali e sanzioni amministrative
  • Notizie di reato e raddoppio dei termini per l’accertamento tributario
  • Deducibilità dei costi da reato
  • Definizione in via amministrativa delle contestazioni tributarie ed effetti sul processo penale

VII UNITA’ FORMATIVA
CASI GIURISPRUDENZIALI

  • Analisi della Giurisprudenza
  • Esercitazione su un caso concreto

VIII UNITA’ FORMATIVA
COOPERATIVE COMPLIANCE: NUOVO RUOLO DEL TAX MANAGER

  • Cooperative compliance, gestione del rischio fiscale ed impatti penali tributari
  • La figura del Tax Director in Italia e nelle esperienze degli altri Paesi:
    • Il ruolo e le funzioni del Tax Director
    • Profili di responsabilità del Tax Director e reati tributari
    • La governance fiscale e il sistema dei controlli interni: la relazione con il D.Lgs. 231/2001

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