Quattro Priorità per Equità ed Efficienza dei Sistemi Fiscali Internazionali

La Global Tax Advisers Platform (“GTAP”), piattaforma internazionale che rappresenta oltre 600.000 consulenti in Europa, Asia e Africa i cui membri fondatori sono la CFE (CFE Tax Advisers Europe), AOTCA (Asia Oceania Tax Consultants’ Association) e WAUTI (West Africa Union of Tax Institutes), ha definito le priorità per garantire equità ed efficienza dei sistemi fiscali nazionali e internazionali, compreso il riconoscimento dei diritti dei contribuenti e il ruolo dei professionisti fiscali.

Pubblicato su: Eutekne - 9 ottobre 2019

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Fisco e Professionisti: 4 Key Short-Term Priorities nella Torino-Busan Declaration

Il continuo lavoro dei professionisti appartenenti alla Global Tax Advisers Platform (GTAP) ha permesso di delineare, ad un anno di distanza dalla Dichiarazione di Ulaanbaatar, firmata il 12 settembre 2018, la Torino-Busan Declaration, sottoscritta il 3 ottobre 2019.

La Torino-Busan Declaration contiene le quattro priorità a breve termine in ambito fiscale, aventi aventi ad oggetto Tax for Growth, Tax and Climate Change - Sustainable Tax Policies, Tax and Digitalisation e Taxpayers’ Rights and Certainty in a Fast-Paced World. Di cosa si tratta?

Il 3 ottobre 2019 è stata firmata, nel corso della Conferenza “Global Tax Advisers Platform (GTAP) Conference - Tax & the Future”, tenutasi a Torino in occasione del 60° anniversario dalla fondazione della CFE Tax Advisers Europe, la Torino-Busan Declaration.

Pubblicato su: Ipsoa - 5 ottobre 2019

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Web Tax: nel Cantiere di Bruxelles

Web Tax europea al 3%: è questa la proposta presentata dalla Commissione UE il 21 marzo 2018 con l’obiettivo di assicurare la tassazione delle imprese multinazionali digitali.

La proposta europea muove dalla consapevolezza dell’inadeguatezza dei vigenti criteri della fiscalità internazionale a disciplinare i nuovi modelli di business emergenti.

Le cosiddette “digital enterprises” si distinguono infatti da quelle tradizionali per ciò che concerne il modo in cui il valore è creato in ragione di diversi elementi tra cui la capacità di svolgere attività a distanza, il contributo degli utenti finali per la creazione di valore, l’importanza delle attività immateriali.

Pubblicato su: ISPI Online - 12 settembre 2019

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Mobility Monday’s - Transfer Pricing, How Costs of Employees is Born and Cross Charged

Tax issues and global mobility go hand in hand. There can be tax matters for the employee and for the employer. The corporate tax implications (tax matters that relate to the employer entities) are generally less well understood in the world of Mobility/HR, than the payroll and employee and employer issues.

Within the corporate tax area is transfer pricing. In the context of employee mobility, this is an area that concerns itself with how the cost of employees is borne and cross charged within a group. Mobility often has to work in partnership with finance and tax departments around this issue.

Pubblicato su: Mobility Mondays - Crowe UK

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Blockchain Technology: Driving Towards the Next Industrial Revolution?

New technologies have provoked a new revolution in human history: the so-called “digital revolution” or “next production revolution”. It marks the passage from the mechanical or analogue electronic technology to digital electronic technology, with primary impact on the area of communication but also, subsequently, in production.
It is revolution, because it has the capacity to overhaul established social structures.
In fact, it is already doing so: starting with business and trade, new technologies are now shaping labour, governance, culture.
The dominant trend is towards a global village: everyone and everything is a few steps – or rather a few clicks – away; cultures intermingle in an explosive mix, while national borders keep losing ground and relevance – mere remnants of a fading past.
This is where we are heading and each new development, e.g. every new platform, novel application, promising social network or innovative robot is one more (cyber-) brick for the construction of the global village.

Pubblicato su: Legal Perspective on Blockchain - Theory, Outcomes, and Outlooks

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Holding Industriali, Clausola di Salvaguardia a Portata Ridotta

Secondo la Regionale della Lombardia, le istanze di rimborso non rientrano tra i «comportamenti» che ne consentono l’attivazione.

Con la sentenza della C.T. Reg. Lombardia n. 1519/13/19, vengono esaminati – a quanto ci consta per la prima volta – i riflessi, ai fini IRAP, della nuova nozione di “società di partecipazione non finanziaria” (ex art. 162-bis del TUIR, inserito dall’art. 12 del DLgs. 142/2018), vale a dire di quei soggetti che svolgono, in via esclusiva o prevalente, l’attività di detenzione di partecipazioni in società industriali, commerciali di servizi (“vecchie” holding “industriali”).

Pubblicato su: Eutekne - 2 settembre 2019

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IFRS 16 Leasing: le Regole per Determinare la Base Imponibile IRES/IRAP

Con D.M. 5 agosto 2019, il Ministero dell’Economia e delle finanze ha dettato le nuove disposizioni di coordinamento tra il principio contabile internazionale IFRS 16 e le norme volte alla determinazione della base imponibile IRES e IRAP. Obiettivo del decreto è chiarire, stante il principio di derivazione rafforzata, la rilevanza fiscale delle nuove modalità di rilevazione all’interno del bilancio dei contratti di leasing, come definiti dall’IFRS 16. Nel decreto, peraltro, sono presenti disposizioni che riguardano unicamente il locatario, in quanto, con l’adozione del nuovo IFRS 16, non sono state apportate sostanziali modifiche alla rilevazione in bilancio delle operazioni poste in essere dal locatore.

Pubblicato su: Ipsoa - 26 agosto 2019

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IAS 1 e IFRS Practice Statement 2: Proposte di Modifica in Pubblica Consultazione

L’International Accounting Standards Board - IASB ha pubblicato il documento “Disclosure of Accounting Policies - Proposed amendments to IAS 1 and IFRS Practice Statement 2” per una consultazione pubblica, che si concluderà il prossimo 29 novembre, in merito alle proposte di modifica dello IAS 1 e dell’IFRS Practice Statement 2. Obiettivo: apportare un miglioramento nei criteri di redazione dell’informativa sui principi contabili prevista all’interno del bilancio. Quali sono i punti di criticità individuati? Quali sono le soluzioni?

L’International Accounting Standards Board (IASB) ha avviato una consultazione pubblica, la cui conclusione è prevista per il 29 novembre 2019, in merito alle proposte di modifica riguardanti lo IAS 1 e l’IFRS Practice Statement 2.

Pubblicato su: Ipsoa - 23 agosto 2019

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Rassegna delle Principali Novità di Fiscalità Internazionale - Tassazione delle Imprese Digitali

1) Sviluppi in ambito OCSE

Il 23 gennaio 2019 l’OCSE ha pubblicato il documento “Addressing the Tax Challenges of the Digitalisation of the Economy – Policy Note”1 in cui vengono illustrati i due pilastri che potrebbero rappresentare la base per la formazione di un consenso a livello globale in materia di digital economy.

• Sfide relative all’economia digitale e regole sulla ripartizione dei diritti impositivi

Il primo pilastro affronta le modalità attraverso cui le norme esistenti, che assegnano il diritto di tassare il reddito delle imprese multinazionali tra le giurisdizioni, potrebbero essere modificate tenendo conto dei cambiamenti apportati all’economia dalla digitalizzazione, comprese le regole sul transfer pricing e il principio di libera concorrenza (arm’s length principle). Anche il cd. “nexus” necessita di essere rivisto alla luce del concetto di “presenza economica significativa” che è stato discusso nell’Action 1 del final Report “Addressing the Tax Challenges of the Digital Economy” pubblicato il 5 ottobre 2015.

• Questioni relative al fenomeno BEPS

Il secondo pilastro riguarda la possibilità di individuare soluzioni che consentano alle giurisdizioni di tassare i profitti nelle ipotesi in cui l’altra giurisdizione che detiene il diritto di imposizione fiscale applichi su tali profitti un’aliquota di imposta bassa.

Pubblicato su: Neotera - Anno XII n. 1/2019

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Revisione Contabile: la Difficile Sfida di Applicare gli ISA alle Imprese Meno Complesse

L’applicazione dei principi ISA nelle revisioni contabili delle imprese meno complesse ha sempre rappresentato una questione molto dibattuta. A tal proposito lo IAASB ha posto in consultazione - fino al 12 settembre 2019 - un documento per ricevere proposte sulle misure da attuare per affrontare le problematiche connesse a questa tipologia di società.

L’obiettivo del documento è valutare se sia necessario modificare gli attuali ISA rendendoli più scalabili, sviluppare dei principi di revisione dedicati e prevedere una guida per i revisori.

Pubblicato su: Ipsoa - 2 agosto 2019

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Patent Box con Determinazione Diretta del Reddito Agevolabile: un Vantaggio per le Imprese

Il decreto Crescita ha modificato le modalità di determinazione del reddito ai sensi della disciplina del Patent box: al contribuente, che sia dotato di idonea documentazione, è attribuita la facoltà di autoliquidare il beneficio, senza necessità del contraddittorio preventivo con l’Agenzia delle Entrate. Secondo Confindustria, che ha analizzato le misure fiscali dettate dal decreto Crescita, si tratta di una novità di particolare interesse per le imprese, in considerazione del fatto che la conclusione dei ruling per il calcolo dell’agevolazione richiede spesso tempi lunghi, in contrasto con l’esigenza di celerità degli investimenti delle imprese.

Nella Nota di Aggiornamento “Decreto Crescita DL n. 34/2019 (convertito dalla Legge n. 58/2019) - Misure fiscali di interesse per le imprese” pubblicata il 10 luglio 2019 , Confindustria esamina le principali disposizioni contenute nella legge di conversione del decreto Crescita, evidenziando le novità fiscali per le imprese nonché profili critici ed incertezze operative che la nuova normativa solleva.

Pubblicato su: Ipsoa - 25 luglio 2019

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Prof. Paolo Centore

I am deeply touched by the death of Professor Paolo Centore. He was a very good friend and a devoted professional.

I lost a most loyal and kind colleague and I would like to share the sorrow of his immediate family.

We will remember him as an enthusiastic tax consultant and an excellent promoter of tax cooperation in CFE Tax Advisers Europe.

May his soul find rest in perfect peace!

With deep regards

Piergiorgio

Incertezze Operative sui Super-Ammortamenti con Limite di 2,5 Milioni

Il 10 luglio 2019 Confindustria ha pubblicato la Nota di Aggiornamento “Decreto Crescita DL n. 34/2019 (convertito dalla Legge n. 58/2019) – misure fiscali di interesse per le imprese” al fine di fornire un primo commento alle numerose novità di natura fiscale contenute nel provvedimento.

Tra le principali misure in materia di agevolazioni si segnala la reintroduzione del c.d. “super-ammortamento” per gli investimenti effettuati dal 1° aprile al 31 dicembre 2019, consistente in una maggiorazione figurativa del 30% del costo di acquisizione di nuovi beni materiali strumentali.

Confindustria valuta con favore tale intervento legislativo ricordando che alcune perplessità sulla mancata proroga del super-ammortamento erano già state espresse in occasione della legge di bilancio 2019 che ha introdotto la proroga dell’iper-ammortamento.

Pubblicato su: Eutekne - 12 luglio 2019

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Paradisi Fiscali: Strumenti di Contrasto a Livello Internazionale, Europeo e Nazionale

Il contrasto ai paradisi fiscali costituisce uno degli obiettivi perseguiti a livello internazionale, europeo e nazionale. Gli organi sovranazionali e nazionali cooperano e collaborano al fine di approvare e attuare misure volte a ridurre il trasferimento di utili verso i cd. “tax haven”. In data 12 marzo 2019, l’ECOFIN ha pubblicato la lista delle giurisdizioni considerate non cooperative dall’Unione Europea (cd. “black list”) a seguito del monitoraggio delle normative degli Stati terzi e degli impegni da questi assunti nei confronti dell’UE.

Pubblicato su: La gestione straordinaria delle imprese 3/2019 - 8 luglio 2019

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Per l’Attuazione dell’Imposta sui Servizi Digitali Manca il Decreto

La Nota di aggiornamento “Principi fiscali internazionali e digitalizzazione dell’economia” di Confindustria, pubblicata il 25 giugno scorso, ha l’obiettivo di esaminare gli interventi attuati a livello internazionale, europeo e nazionale per affrontate le problematiche fiscali derivanti dalla tassazione delle imprese multinazionali digitali.

Nel Position Paper, Confindustria, dopo aver esaminato i principi cardine su cui tradizionalmente si fonda il sistema fiscale internazionale vigente (i.e. una concezione spaziale e tangibile dell’attività d’impresa), illustra gli sviluppi più significativi che si sono registrati in materia a livello internazionale a partire dalla seconda metà degli anni novanta fino ad oggi.

Pubblicato su: Eutekne - 29 giugno 2019

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